北極星碳管家網(wǎng)訊:碳定價(jià)機(jī)制包括碳稅和碳排放權(quán)兩種，其同屬于碳定價(jià)范疇，主要通過(guò)發(fā)揮價(jià)格信號(hào)作用，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)主體降低溫室氣體排放量，減少環(huán)境污染行為，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展綠色轉(zhuǎn)型。碳稅與碳市場(chǎng)有效結(jié)合，能有效克服碳市場(chǎng)機(jī)制的不足，覆蓋更多的行業(yè)同時(shí)囊括中小企業(yè)，提升減碳機(jī)制的完整性和靈活度。
（來(lái)源：微信公眾號(hào)“奇點(diǎn)能源”作者：鄭穎）
當(dāng)前我國(guó)運(yùn)行中的碳定價(jià)機(jī)制僅有全國(guó)碳市場(chǎng)，碳稅仍處于研究制定階段，CCER市場(chǎng)也還未重啟。但我國(guó)自提出“雙碳”戰(zhàn)略以來(lái)，已于多份文件中提及推動(dòng)碳稅制度落地。這一發(fā)展趨勢(shì)在全國(guó)碳市場(chǎng)經(jīng)歷了數(shù)據(jù)風(fēng)波，可能面臨建設(shè)進(jìn)度減緩的情況下得到了進(jìn)一步鞏固和加強(qiáng)：碳稅在21年年末及22年年初的政府文件及主要領(lǐng)導(dǎo)和專家的發(fā)言論述中更加頻繁被提及。2022年1月21日，國(guó)家發(fā)改委等七部門(mén)聯(lián)合印發(fā)《促進(jìn)綠色消費(fèi)實(shí)施方案》，提到“更好發(fā)揮稅收對(duì)市場(chǎng)主體綠色低碳發(fā)展的促進(jìn)作用”，再一次明確了國(guó)家通過(guò)財(cái)稅工具，促進(jìn)綠色低碳發(fā)展的工作思路。
放眼2022年的“雙碳”工作，已釋放出一個(gè)強(qiáng)烈的信號(hào):碳稅制度作為法律約束性極強(qiáng)、政策約束力極高的碳減排機(jī)制，正式出臺(tái)的進(jìn)程加快！
一、碳稅的設(shè)計(jì)機(jī)制與核心優(yōu)勢(shì)
碳稅是以含碳燃料（如煤炭、汽油、柴油）為征稅對(duì)象，向化石燃料生產(chǎn)者或使用者征收，或者直接對(duì)二氧化碳或其他溫室氣體排放量征收的一種環(huán)境稅，其出發(fā)點(diǎn)是解決環(huán)境的負(fù)外部性問(wèn)題。與碳交易基于總量控制（Cap-and-Trade）設(shè)計(jì)原則不同，碳稅制度設(shè)計(jì)的核心是價(jià)格控制（Tax-orprice-based regimes），由政府設(shè)定稅率，碳稅所覆蓋的企業(yè)通過(guò)繳納碳稅支付碳排放成本。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，碳交易的降碳邏輯是設(shè)置排放總量上限，通過(guò)逐年降低排放總量上限實(shí)現(xiàn)減排目標(biāo)，而碳稅機(jī)制則不設(shè)置排放總量上限，通過(guò)價(jià)格干預(yù)引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)主體優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，從而實(shí)現(xiàn)碳減排目的。
因此，碳稅具有“雙重紅利”性。第一重紅利為環(huán)境紅利，征收碳稅將提高傳統(tǒng)化石能源的使用成本，促使企業(yè)通過(guò)新能源替代化石能源利用或提高能效等方式，合理減少碳稅支出，從而實(shí)現(xiàn)全社會(huì)減排；第二重紅利為社會(huì)福利，為降低企業(yè)的稅賦負(fù)擔(dān)，政府開(kāi)征碳稅的同時(shí)將相應(yīng)降低其他稅種稅率，或者增加對(duì)居民和企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付，碳稅可被政府用于加強(qiáng)碳減排或應(yīng)對(duì)氣候變化等投入，創(chuàng)造社會(huì)福利。
碳稅機(jī)制還能彌補(bǔ)碳市場(chǎng)在機(jī)制設(shè)計(jì)上的不足：首先，碳市場(chǎng)由于準(zhǔn)入門(mén)檻設(shè)置，導(dǎo)致部分中小企業(yè)無(wú)法被納入，碳市場(chǎng)機(jī)制也無(wú)法對(duì)其發(fā)揮減排促進(jìn)作用，而碳稅征收對(duì)象適用于所有市場(chǎng)主體，對(duì)所有納稅主體都將產(chǎn)生減排推動(dòng)效應(yīng)，具有普遍性與公平性；其次，碳市場(chǎng)下碳價(jià)具有一定的波動(dòng)性，企業(yè)投資低碳技術(shù)的回報(bào)預(yù)期存在不確定性，而碳稅價(jià)格確定，可以讓企業(yè)盡量避免由于碳價(jià)波動(dòng)而引起的的減排成本風(fēng)險(xiǎn)，并促進(jìn)綠色低碳技術(shù)進(jìn)步；同時(shí)，碳交易成本明顯高于碳稅，建立MRV體系等花銷會(huì)對(duì)部分企業(yè)造成一定的經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)，而碳稅征收可基于現(xiàn)有的征稅系統(tǒng)開(kāi)展，對(duì)企業(yè)而言，交易成本相對(duì)較少，不會(huì)造成過(guò)重的經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)。
二、碳稅的國(guó)際實(shí)踐
1、碳定價(jià)機(jī)制覆蓋了全球22%的溫室氣體排放量
根據(jù)世界銀行《2020年碳定價(jià)現(xiàn)狀與趨勢(shì)》的統(tǒng)計(jì)，全球已有超過(guò)46個(gè)國(guó)家和32個(gè)地區(qū)實(shí)施或計(jì)劃實(shí)施61項(xiàng)碳定價(jià)政策，其中31個(gè)為碳排放權(quán)交易市場(chǎng)，30個(gè)為碳稅機(jī)制，覆蓋了22%的全球溫室氣體排放量。出臺(tái)碳稅機(jī)制的主要國(guó)家（地區(qū)）如圖1所示。
資料來(lái)源：世界銀行，中金研究院
圖1 各國(guó)碳稅水平（單位：美元/噸碳）
從20世紀(jì)90年代起，挪威、瑞典、芬蘭以及丹麥等北歐國(guó)家即開(kāi)始征收全國(guó)性碳稅。目前，國(guó)際上碳稅政策模式主要分為兩種：一是單一碳稅政策，即在碳減排工具中僅選擇碳稅，如芬蘭等北歐國(guó)家初期的碳稅制度和英國(guó)的氣候變化稅（Climate Change Levy, CCL）；二是復(fù)合碳稅政策，即碳稅與碳交易等其他碳定價(jià)機(jī)制并行，這種模式在歐盟較為普遍。
在已經(jīng)開(kāi)征碳稅的國(guó)家（地區(qū)）中，碳稅并非完全作為一個(gè)獨(dú)立稅種存在，而是作為該國(guó)（地區(qū)）加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)和節(jié)能減排稅收體系中的一部分。芬蘭、瑞典等北歐國(guó)家將碳稅作為消費(fèi)稅（Excise Tax）、能源稅（Energy Tax）或燃料稅（Fuel Tax）的一部分；丹麥和斯洛文尼亞等國(guó)家，碳稅作為環(huán)境稅的一部分存在；大部分參與歐盟碳排放權(quán)交易體系EU ETS的歐洲國(guó)家將碳稅作為該體系的補(bǔ)充機(jī)制。
2、碳市場(chǎng)與碳稅機(jī)制并行減排效果最明顯
目前，各國(guó)碳稅征收水平差異較大，導(dǎo)致產(chǎn)生的碳減排效應(yīng)差異較為明顯。以北歐四國(guó)為例。中金研究院對(duì)1981―2008年間瑞典、挪威等北歐國(guó)家的碳稅征收效果進(jìn)行研究，以不征收碳稅為基準(zhǔn)情形，分析征收碳稅后，北歐國(guó)家大約降低了2.8-4.9% 的碳排放量（見(jiàn)表1）。
根據(jù)北歐四國(guó)碳排放量變化情況（圖2），芬蘭、丹麥、瑞典、挪威等北歐四國(guó)自1990年來(lái)，在單一碳稅制度下，其單位GDP排放呈現(xiàn)下降態(tài)勢(shì)（GDP增速明顯高于總排放增速）。隨后，北歐四國(guó)于2005-2006年間陸續(xù)加入歐盟碳市場(chǎng)（EU ETS），在加入后的12年間，四國(guó)的碳排放絕對(duì)量下降幅度更加顯著。說(shuō)明在兩種碳定價(jià)機(jī)制并行的情況下，良好的機(jī)制協(xié)同效應(yīng)促進(jìn)了碳排放量的下降。
資料來(lái)源：EEA，中金研究院
圖2 北歐四國(guó)GDP與碳排放量變化情況
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