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     改革開放30多年來，我國中小企業獲得了巨大發展，中小企業已成為推動我國經濟高速發展的一支重要力量。但我國中小企業普遍存在信用不足或信用不穩定的現象。失信對中小企業的發展尤其不利，直接制約著中小企業的發展，必須重視我國中小企業信用缺失的理論與實證研究，建設我國中小企業的信用，以便于中小企業長期穩定發展。
一、中小企業信用建設存在的主要問題
1、中小企業信用信息渠道不暢。目前，一方面中小企業信用建設的相關主管部門，基本上都根據自身制定的評價標準，對企業的信用情況進行評價，由于信息渠道不暢，尚未實現互聯互通，有的甚至被分割壟斷，導致本行業無法及時掌握企業在其他行業的信用情況，也就不能對失信企業在本行業實行預警。另一方面，由于各商業銀行都有自身的一套評價細則，對企業信用的評價差異較大，同樣一家企業在此銀行可能被評為A級信用企業，而在彼銀行只能評為B級。據相關商業銀行反映，有的企業待銀行貸款到位后，不守信用，巧立名目，以假購材料、物資、資產的名義，千方百計將貸款轉移到另外一家銀行，以蒙騙的手法取得了其他銀行的信任，就是這種不講誠信的企業，在另外一家銀行可能被授予較高的資信。當前，商業銀行之間企業信用信息不對稱的問題尤為突出。
2、信用市場法律保障力度不夠。我國當前的企業信用現狀比較注重人情及人際關系，因而在各種信用合約中被攪渾是非。由于企業信用市場不夠完善，相關法律不夠明確，使得企業信用在一定程度上呈現出惡性發展的趨勢。現在許多企業存在失信行為，是由于沒有受到及時、嚴厲的懲罰所致，造成投機取巧、牟取暴利的行為屢禁不止。此外，有許多中小企業在生產經營活動中，有較為嚴重的失信行為，譬如，逃債和惡意欠息，違約挪用他人資金等。所有這些現象，甚至連人民法院都無可奈何，正是因為法律保障的力度不夠。
3、社會信用管理立法建設滯后。現有法律法規體系中的沖突和不完善、法律約束的軟化和執法力度不夠，也是企業預期不確定和短期化行為的制度因素，致使失信代價小于失信收益。這種利益驅動又導致中小企業信用機制形成惡性循環，由“失信”甚至走向“無信”。當前，我國尚未出臺專門針對企業信用體系建設的法律、法規，《民法通則》、《刑法》等法律都有關于信用、欺詐方面的原則性規定，但可操作性不強，不僅對誠實守信行為沒有保護措施，而且對違背信用行為的定義也不準確、不完整，處罰條款彈性較大，無法對失信企業構成強有力的約束。此外，信用信息披露、使用制度等尚未建立。
4、企業信用評價制度不完善。一是公正性不夠。工商、稅務等部門對企業信用的評估都是根據本部門的意愿，自己定標準、搞評價，盡管主觀上沒有偏頗之意，但客觀上難免有偏頗之舉。二是全面性不夠。目前，銀行對企業信貸信用進行評估、稅務對企業納稅信用進行評估、工商部門對企業合同信用進行評估，但這些信用評估都是對企業某一方面的信用評估，并不能完整、全面地反映企業信用整體水平。三是透明度不夠。各部門的評價結果不向社會公布，使得企業信用信息傳播的廣泛性受到了限制。四是專業性過強。各部門的信用等級劃分不一，不同部門信用評估的等級劃分差別過大，有的行業劃分過細，使得業外人士很難弄清每個等級所代表的信用水平。
5、中小企業自身信用管理尚未開展。目前，我國中小企業內部普遍缺乏信用管理制度。企業內部沒有設立進行內部信用管理的機構、配備相應的人員，因授信不當導致合約不能履行以及受信企業對履行計劃缺乏管理使違約現象頻繁發生。同時，由于對合作客戶的信用狀況缺乏了解，使許多企業受騙上當，導致經濟糾紛大量出現。中小企業自身信用管理建設的滯后，不僅使企業對風險的控制能力不足，也使得整個體系建設的根基不牢，制約了中小企業信用體系建設的快速發展。
6、中小企業信用擔保機制不夠健全。目前，國家發改委會同有關部門積極推進中小企業信用制度建設，加快構建多層次中小企業信用擔保體系。各地也都出臺了《關于中小企業貸款信用擔保管理的若干規定》，并安排了中小企業貸款信用擔保資金。中小企業信用擔保機構有效發揮了為中小企業提供融資擔保的作用，但依然存在很多問題。一是擔保機構的注冊資本質量不高。二是擔保體系不健全。三是具體運作管理方式缺陷。擔保公司對申請擔保企業的審查苛刻，使許多無法獲得銀行貸款的中小企業同樣無法獲得擔保公司的擔保。
二、加強中小企業信用建設的對策建議
1、完善中小企業信用的內生機制。一是加快中小企業產權制度改革。這是中小企業信用建設的根本所在。明晰的產權關系是履約的基本保證。中小企業產權制度改革，包括建立所有者對企業和銀行經營的監督約束機制，將中小企業改造成為產權明晰的市場主體，使信用交易的授信方有清晰的產權邊界，能夠獨立地承擔起相應的責任。二是中小企業要注重自身信用意識的培育。企業信用意識的培育包括企業履約意識、誠信意識等方面，中小企業要想在激烈的市場競爭中求得生存和發展，必須牢固樹立良好的信用意識，遵循誠實守信、公平競爭的原則，依法開展生產經營活動，自覺主動地加強信用建設。要確保會計資料的真實性，在各類經營融資活動中切實加強履約的自覺性，牢固樹立“信用第一”的觀念。三是建立誠信教育制度。中小企業是否守信。往往取決于其經營者是否守信，建立經營者誠實守信教育制度，形成誠實守信意識，是可持續守信的前提。經營者必須明白“守信是企業的生命，沒有信用的企業是不可能持續發展的”這一道理，企業才能夠形成一種自覺守信的內在動力。
2、完善中小企業信用的服務機制。一是要制訂相應政策支持體系。政府部門應將可持續發展戰略、科技創新戰略和國家長遠經濟發展規劃作為制定中小企業政策的依據，把促進中小企業的發展提升到戰略高度來對待，并將其作為國家經濟發展戰略的重要組成部分和一項長期的基本政策，與宏觀政策、產業政策、就業政策、地區開發政策等有機結合起來。二是要完善有關法律體系。根據我國當前的立法情況，在已出臺的《合伙企業法》、《反不正當競爭法》的基礎上，盡快實施《反壟斷法》，并加大《中小企業促進法》的執行力度，以法律形式確定中小企業的合法地位、國民待遇，保護他們的合法權益，明確支持鼓勵中小企業發展的基本方針和各項政策措施，為中小企業的發展提供公平競爭的經營環境。三是健全社會化服務體系。建立形式多樣的社會化組織，為中小企業提供各種服務。針對中小企業特點，聯合社會各方面的力量，組織官辦式、支持民辦中小咨詢服務機構。為中小企業提供管理信息咨詢、人才教育培訓、經營診斷及指導、技術開發營銷對策以及防止破產等各個領域的服務，增強中小企業市場競爭能力和發展能力。
3、完善中小企業信用的評估機制。一是要建立一整套適合中小企業、符合國際慣例的信用評級，及確定企業信用鑒別的理論和方法，形成科學統一的信用評級指標體系。在評估標準上，要盡量弱化單純用絕對數表示企業經濟實力的有關指標的分數占比，既要考慮大、中、小各層次企業在國民經濟中相輔相成，又要依據中小企業的真實經營情況，制定客觀標準，進行評價。
在評估內容上，至少要包括企業基礎素質分析、外部環境支持分析、發展潛力分析、企業守信記錄這四個重要方面，再綜合起來得到企業的總體信用情況。二是要不斷提高信用評估水平。與世界著名的信用評估公司相比，我國的企業信用評估水平尚有較大差距，可以在評估方法、管理經驗、人才培養等各方面擴大交流學習，研究評估技術，并通過引入外資評估公司競爭、外資評估公司參股的方式，不斷提高我國信用評估的水平。三是要加快信用評估行業組織的發展。應成立信用評估行業協會，其主要功能在于聯系本行業的從業者，為本行業從業者提供交流的機會和場所，并通過市場、政策、法律法規等方面的支持，擴大評估的市場需求。四是要規范信用評估行業競爭。政府部分的有關管理機構應加強管理職能，規范競爭行為，為信用評估行業提供管理和服務。要嚴格規范會計師事務所、審計師事務所的信用評估行為，嚴厲處罰違規現象，整治評估行業的不正當競爭，凈化企業信用評估的環境。
4、完善中小企業信用的擔保機制。中小企業融資難，很重要的因素就是企業的信用程度差，而我國又缺乏中小企業融資支持輔助體系，如貸款擔保、貸款風險補償機制、財政利息補貼等，從而加劇了中小企業融資難的狀況。因此，解決中小企業融資難，關鍵在于提高企業信用，這就需要通過成立各種形式的信用擔保公司，完善多層次的中小企業信用擔保體系。一是要大力發展政府性擔保基金。按照“政策化資金、法人化管理、市場化運作”的原則，不斷發展壯大政府性擔保基金。政府應通過預算安排，建立共同擔保基金，并將擔保基金委托給專業機構來管理和運作，既可有效地防止政府直接干預，又可在擔保人才缺乏的現狀下，充分利用社會專業人員。二是要加快發展商業性擔保機構。中小企業因受自身條件限制，始終存在資金缺口，迫切需要外部間接融資。因此，應大力支持商業性擔保機構的發展，逐步建立起政策擔保和商業擔保、政府擔保和民間擔保分工合作、互為補充的中小企業信用擔保體系。三是要鼓勵發展中小企業互助擔保組織。多個中小企業共同出資組建互助擔保機構，利用互助擔保機構的資產和信用，為成員企業的貸款提供擔保，能有效降低貸款風險，大大增強中小企業的融資能力。
5、完善中小企業信用的監督機制。一是要強化內部監督，即依靠中小企業內部信用管理機構對自身進行監督。中小企業內部應明確信用建設相應的人員和機構，把信用建設作為企業的日常工作來進行。二是建立規范的信息披露制度。充分借鑒國外建設企業征信行業的經驗，通過立法手段，要求和規范全社會所有中小企業從注冊登記開始，每月必須向征信管理機構提供征信數據，建立中小企業個人信用檔案，并充分運用信息網絡技術把企業信用檔案信息在網上公布，面向社會公眾公開，允許銀行、企業、供應商、銷售商和消費者自由查詢數據庫中所有征信數據，實現資源共享，建立聯合的信息披露制度，強化信用行為的外部監督。三是要強化政府對中小企業的行政監督機制。發揮政府作用，主要是通過對契約責任的履行、市場制度的設計以及行政法規的施行，對企業的行為進行監督檢查，保護守信者，為信用體制的確立提供一個堅實的平臺。四是要建立媒體公眾對中小企業的監督機制。通過社會輿論的導向作用，通過新聞媒介加大對不講誠信、惡意欺詐企業的曝光力度，將那些不講商業信用的企業置于社會公眾的監督之下。如可以廣泛推廣“失信中小企業黑名單”公示制度，每年定期公布失信中小企業的名單，向全社會進行“公示”。
6、完善中小企業信用的獎懲機制。通過信用等級評估，將各個中小企業按照信用等級標準分為四類：守信企業、警示企業、失信企業、嚴重失信企業。政府、工商稅務、銀行等部門可以按不同的等級，使用不同的獎懲激勵手段。對失信的中小企業，必須采取嚴厲措施，加大對失信行為的懲治力度。這種失信懲罰機制應主要包括四個方面：一是要實行嚴厲的違約處罰制度。對違約企業，加大合同當事人違約交易成本，減少違約概率。二是完善中小企業破產清償制度。對一部分惡意拖欠銀行貸款、客戶貨款達到一定期限的中小企業，直接賦予中小企業外部債權人以破產申請權，然后由當地人民法院強制執行清償。三是建立失信者出局制度。凡是有不良信用記錄的中小企業經營者，由全國各地工商管理部門和信用管理部門進行通報并記錄在案，各地工商管理部門和信用部門實行信息共享，規定在相當長的一定時期內無論在何地，當事人均不得再注冊開辦企業，也不得再成為另一個公司或企業的主要股東、董事、經理與監事。同時，還應加大對守信企業的獎勵力度。維護金融信用建設，加大懲戒力度只是制度的一個方面，還必須提高獎勵的力度，提高企業創建優良信用的積極性。如對守信企業，工商部門可以對其給予免年檢、免予日常檢查等激勵措施，商業銀行在對企業的授信、貸款融資、票據融資、信用證業務等方面，在對個人消費信貸、授信方面，給予實際優惠，使得守信本身就可以帶來利益。